In tehnicile de evitare fiscala se inscriu si practicile offshore denumite in mod curent in tara noastra si evaziune fiscala legala. Indiferent de modul de realizare scopul urmarit este evitarea impozitarii veniturilor realizate din investitii personale. Aparitia paradisurilor fiscale a fost determinata in unele cazuri de lipsa resurselor financiare compensate de autoritati prin asigurarea de facilitati fiscale, firmelor si institutiilor financiare interesate in scopul atragerii lor in teritoriu. 

Criterii pentru definirea centrelor offshore:

  • un nivel scazut de impozitare directa sau indirecta
  • un nivel de aprobare pentru inregistrarea afacerilor extrem de scazut si flexibil
  • un regim de control asupra operatiunilor extrem de redus si flexibil
  • lipsa de obligativitate a prezentei fizice pentru inregistrarea firmei
  • nivel scazut de confidentialitate acordat clientilor 
  • imposibilitatea pentru rezidenti de a obtine asemenea facilitati 

Clasificarea centrelor offshore:

  1. In functie de gradul de protectie al anonimatului proprietarilor sau beneficiarilor reali. 
  2. In functie de sumele manipulate:
  • paradisuri fiscale de tip anglo-saxon in care secretul bancar este garantat dar identitatea operatiunilor este cunoscuta. 
  • paradisuri fiscale de tip elvetian in care nu este prevazut controlul asupra operatiunilor iar adevarata identitate nu apare decat in conventia de fiducie. 
  • paradisuri fiscale care ofera structuri ce garanteaza anonimatul in care nu se efectueaza niciun control asupra operatiunilor derulate ar actiunile sunt emise la purtator. 

Principalele caracteristici ale paradisurilor fiscale:

  • impozite reduse – majoritatea paradisurilor fiscale folosesc impozite doar asupra unor categorii de venituri foarte reduse comparativ cu taril de origine. Nivelul redus al impozitelor face prte din politica de atragere a fondurilor din strainatate. 
  • secretul paradisurilor fiscale – asigura protectia informatiilor bancare si comerciale chiar si atunci cand este vorba de comiterea unei grave incalcari a legilor unor tari. 
  • activitatea bancara – reprezinta segmentul cel mai atractiv pentru cetatenii nerezidenti.
  • publicitatea promotionala este caracteristica paradisurilor fiscale care isi etaleaza virtutiile in privinta garantiilor pe care le ofera clientilor sai. 

Ca o concluzie putem constata faptul ca paradisurile fiscale reprezinta o componenta importanta a criminalitatii organizate, fiind folosite pentru spalarea banilor obtinuti din activitati infractionale. 

Advertisements